Частные предприниматели, ведущие некорпоративный бизнес, подают информацию о чистом доходе или убытке от своей коммерческой деятельности как часть своей декларации по подоходному налогу с населения. В годы, когда есть чистые коммерческие убытки, IRS определяет, как о них следует сообщать, основываясь на других источниках дохода и типах деловых расходов, приводящих к убыткам.
Чистые коммерческие убытки
Самостоятельные предприниматели могут вычесть законные расходы, связанные с бизнесом, из своих доходов, чтобы получить чистый доход от бизнеса за год. Этот чистый доход будет добавлен к другим источникам дохода налогоплательщика и будет облагаться налогом по предельной ставке налога. Чистая прибыль также является основой для расчета налогов на самозанятость. В те годы, когда у бизнеса больше расходов, чем доходов, IRS позволяет частично или полностью вычесть убытки за счет других источников дохода, уменьшая общие налоговые обязательства налогоплательщика.
Расходы домашнего офиса
Расходы на домашний офис - это особая категория деловых расходов, которые рассматриваются иначе, чем прямые деловые расходы в те годы, когда есть коммерческие убытки. Расходы на домашний офис могут быть востребованы компаниями в ситуациях, когда домашний офис является основным местом деятельности или используется бизнесом на постоянной и регулярной основе. Часть расходов на дом, таких как проценты по ипотеке, налоги на имущество, коммунальные услуги, ремонт и техническое обслуживание, можно использовать в качестве коммерческих расходов. В те годы, когда расходы на домашний офис будут создавать или увеличивать чистый убыток для бизнеса, разрешаться будут только те, которые в противном случае подлежали бы вычету, если бы бизнес не велся. Две основные категории - это проценты по ипотеке и налоги на недвижимость. Если после вычета этих двух категорий возникнет убыток, оставшуюся часть расходов домашнего офиса можно перенести на следующий год для использования в качестве дохода от бизнеса.
Заявление о чистых коммерческих убытках
Деловые доходы и расходы рассчитываются и отражаются в Приложении C. Приложения к Приложению C позволяют рассчитать использование личных транспортных средств в бизнесе и амортизацию как для коммерческих активов, так и для домашнего офиса. Чистый допустимый доход или убыток от бизнеса затем переносится в налоговую декларацию 1040 и образует часть налогооблагаемой прибыли. Квитанции о дополнительных коммерческих расходах и подтверждение доходов не включаются в декларацию при подаче, но должны храниться не менее семи лет на случай аудита.
Правила переноса
Если коммерческий убыток не может быть вычтен из других источников дохода, потому что последнего недостаточно, убыток может быть перенесен на два года назад или вперед на 20. Это означает, что если налогооблагаемый доход имел место в любом из последних двух лет. лет, в декларации могут быть внесены поправки, а убыток зачитывается против дохода, что приводит к возврату налога. Если в течение последних двух лет не было налогооблагаемого дохода, убытки могут быть перенесены на 20 лет или до тех пор, пока не наступит год налогооблагаемого дохода, в счет которого можно будет истребовать убытки. Хотя налогоплательщик может решить не возмещать убыток, почти всегда имеет смысл сделать это, если имеется достаточный доход из-за коротких временных рамок для возмещения убытков.
