Выверка банковских счетов - один из наиболее часто используемых инструментов для проверки точности вашей системы бухгалтерского учета. Обычно проверка проводится в конце каждого месяца. Поскольку компания и банк ведут учет всех транзакций, они всегда должны совпадать в конце периода.
Определение
Согласно E-conomic: Bank Reconciliation, «банковская выверка - это процесс сопоставления и сравнения цифр из бухгалтерских записей с данными, отображаемыми в банковской выписке». Скорее всего, изначально два баланса не согласятся. Процесс согласования обеспечивает более точные балансы и показывает ошибки в любой записи. К концу процесса новый банковский баланс должен подтвердить балансовый баланс, и обе записи должны быть правильными.
Корректировка банковского баланса
Чтобы завершить выверку, вы должны скорректировать банковский баланс для учета невыполненных транзакций. Это могут быть банковские ошибки, а также чеки и депозиты, обработанные вашей компанией, но не банковским учреждением. Сверьте каждую позицию в выписке по счету с вашими собственными книгами и скорректируйте банковский баланс с учетом любых транзакций, которые не существуют в обоих местах.
Корректировка баланса книги
Баланс книги, ваша внутренняя бухгалтерия, также нуждается в корректировке. Это когда необходимо сверить все банковские комиссии, комиссии, комиссии за недостаточность средств, проценты, ошибки. Убедитесь, что вы проверяете каждую позицию на наличие ошибок и еще раз проверяете, правильно ли начислены все комиссии и начислены проценты. Также следите за возвратными платежами, которые будут в бухгалтерских записях за прошлый месяц, но появятся в банковских записях за этот месяц.
Важность
Банковская выверка проверяет сумму наличных на вашем текущем счете, поэтому не забывайте проводить ее каждый месяц. Вы не можете просто сравнить первоначальные остатки, потому что цифры редко совпадают из-за задержки с чеками и депозитами. Если вы ежемесячно согласовываете отношения с банком, вы можете доверять своей системе учета. Однако, если вы не проверяете за более длительный период, вы обычно обнаруживаете много проблем и ваша текущая система бухгалтерского учета, скорее всего, устарела.
Ошибки
Если вы завершили первоначальную сверку, а остатки по-прежнему не совпадают, скорее всего, в ваших книгах или в банковских книгах есть ошибки. Во-первых, найдите в своих книгах любые транзакции, для которых нет правильной банковской транзакции, и убедитесь, что все они верны. Затем проверьте свои банковские записи на предмет неправильных платежей, включая неверно списанные суммы, а также неизвестные транзакции. Наконец, дважды и трижды проверьте свои математические расчеты, потому что это причина № 1 несоответствия балансов.
