Государства вводят в действие программы освобождения от налогов, чтобы помочь снизить налоговое бремя, с которым сталкиваются фермеры и владельцы ранчо. Эти льготы включают снижение налогов на недвижимость и уменьшение или отмену налога с продаж. Исключения касаются классификации землепользования и продажи сельскохозяйственной техники, оборудования, запчастей и принадлежностей. Тем не менее, программы освобождения от уплаты сельскохозяйственных льгот создали проблемы, которые законодатели штата и местные законодатели пытаются решить.
Освобождение от налога на сельскохозяйственную собственность
Чтобы фермеры и владельцы ранчо могли претендовать на освобождение от налога на сельскохозяйственную собственность, земля должна быть отнесена к сельскохозяйственному использованию. Земля должна соответствовать минимальным требованиям к размеру, использованию и местоположению. Кроме того, фермерство и скотоводство должны вестись как коммерческие предприятия, а не для личного, некоммерческого использования. Например, статуты округа Бонневиль, штат Айдахо, гласят, что если земля используется для выпаса лошадей, владелец ранчо должен попытаться продать животных с целью получения прибыли для удовлетворения требований к использованию сельскохозяйственных земель. Земля, используемая для выпаса лошадей, которую владелец оставляет для личного пользования, не подлежит исключению.
Освобождение от налога с продаж в сельском хозяйстве
Фермеры и владельцы ранчо, соответствующие требованиям государственной сертификации, освобождаются от уплаты государственного налога с продаж. Например, Калифорния предоставляет частичное освобождение от налога с продаж на покупку, хранение и использование сельскохозяйственного оборудования и техники, используемых в сельскохозяйственных целях. Техас предоставляет владельцам ранчо и фермерам полное освобождение от налогов на продажу и использование сельскохозяйственных продуктов и оборудования, таких как кормушки для скота, сельскохозяйственные тракторы, доильное оборудование, удобрения и сельскохозяйственное оборудование, а также освобождает от налогов с продаж и использования, связанных с затратами на ремонт и заменой запчастей. .
Проблемы с освобождением от налога на имущество
Сельскохозяйственная земля облагается налогом по более низкой ставке, чем жилая или коммерческая недвижимость. Чтобы получить освобождение, физические лица и несельскохозяйственные предприятия могут удовлетворить минимальные требования и реклассифицировать свои земли как сельскохозяйственные. Разница в налоговых поступлениях может быть значительной. Например, в округе Джонсон, штат Канзас, за жилой участок, оцененный в 2009 году в 33 850 долларов, был уплачен более 500 долларов налога на недвижимость. Через год этот же участок был переквалифицирован в сельскохозяйственный. Он был переоценен на 20 долларов, а налоговый счет упал до 20 центов. Из-за сокращения базы налога на недвижимость муниципалитет изо всех сил пытается предоставлять основные услуги своим резидентам.
Проблемы с освобождением от уплаты налога с продаж
Освобождение от налога с продаж сельскохозяйственной продукции было разработано, чтобы помочь сдерживать цены на продукты питания за счет снижения налоговой ставки для фермеров и владельцев ранчо. Многие штаты не требовали, чтобы фермеры или владельцы ранчо регистрировались для получения льготы, что позволяло получить освобождение любому, включая тех, кто не занимается сельским хозяйством. Дефицит государственного бюджета заставил законодателей искать способы обуздать злоупотребления освобождением от уплаты налогов с продаж сельскохозяйственной продукции. Например, фермеры и владельцы ранчо Техаса должны теперь зарегистрироваться и получить номер сертификата, чтобы получить освобождение от налога с продаж сельскохозяйственной продукции.
