Налоговая служба оценивает налоговые последствия потерь опционов на фондовом рынке в соответствии с вашим торговым статусом и механизмами торговли опционами. Если вы соответствуете требованиям IRS как профессиональный трейдер, вы можете структурировать торговый бизнес как индивидуальное предприятие, партнерство или корпорацию. Если вы создаете сквозную корпорацию, ваши прибыли и убытки облагаются налогом по вашим индивидуальным ставкам, что позволяет избежать двойного налогообложения, применяемого к обычным корпорациям. Если вы примете особые правила, чтобы стать трейдером, торгующим по рыночной цене, вы можете вычесть торговые убытки до своего общего обычного дохода.
Основы опций
Покупатель опциона колл имеет право купить 100 акций базовой акции по указанной цене - цене исполнения - в дату истечения срока опциона колл или до нее. Продавец колл собирает цену колл или премию от покупателя колла и соглашается поставить 100 акций, если владелец колла исполнит свой опцион. Опцион пут аналогичен, за исключением того, что он дает право продать акции, а не покупать их. Путы и коллы имеют свою собственную торговую ценность и могут быть выгодно куплены и проданы без необходимости их использования.
Убытки для покупателей опционов
Покупатель опциона может получить налоговую льготу на уплаченную премию. Премия - это максимальный размер убытков покупателя. Даже если опцион истекает без стоимости, покупатель не теряет дополнительных денег в сделке.
Если вы используете опцион колл, добавьте стоимость колл к стоимости приобретаемых вами акций - это уменьшит любую последующую прибыль при продаже акций. Если вы используете опцион пут, вычтите премию пут из выручки, полученной от продажи ваших акций - это уменьшит вашу налогооблагаемую прибыль.
Если вы решите продать свой опцион, вычтите первоначально уплаченную премию из продажной цены, чтобы рассчитать чистую прибыль или убыток. Во всех случаях опционная премия снижает ваши налоговые обязательства, либо сокращая текущую или будущую прибыль, либо создавая убытки.
Убытки для продавцов опционов
Премия, которую вы получаете за продажу или «короткую продажу» опциона, не облагается налогом до истечения срока действия опциона, исполнения, компенсации или рыночной оценки. Если срок действия опциона истекает безрезультатно, запишите полученную премию как прибыль.
Если покупатель использует опцион колл против вас, вы должны продать акции покупателю по цене исполнения. Добавьте премию от отзыва к выручке от продажи - ваша прибыль или убыток зависят от цены, которую вы заплатили за акции, которые вы продаете покупателю. Если покупатель использует опцион пут против вас, вычтите полученную премию из стоимости акций, которые вы обязаны приобрести. Ваша прибыль или убыток будут зависеть от цены, по которой вы в конечном итоге продадите размещенные вам акции.
Если вы компенсируете свой опцион - закрытие своей короткой позиции по опциону путем покупки идентичного опциона - вычтите премию, которую вы заплатили за покупку зачетного опциона, из премии, полученной вами при написании исходного опциона - результатом будет ваша чистая прибыль или убыток.
Обычные убытки
Раздел 26, Раздел 475 Налогового кодекса описывает, как «дилер», например, компания, занимающаяся внутридневной торговлей, может применять учет по текущим рыночным ценам для обработки результатов торговли как обычного дохода, а не как прироста и убытков от прироста капитала. Правило рыночной оценки требует, чтобы вы относились к любым ценным бумагам, таким как опционы на акции, которые вы держите в последний день года, как если бы вы их продали и выкупили повторно в этот день, тем самым создавая событие, связанное с налогами. Торговые предприятия, применяющие это правило, могут вычесть обычные убытки из обычного дохода и перенести любые избыточные убытки на будущие или обратные периоды.
Убытки капитала
Если трейдер отказывается применять рыночный учет, убытки считаются капитальными потерями и могут использоваться для компенсации прироста капитала и до 3000 долларов обычного дохода. Вы можете перенести неиспользованные капитальные убытки на будущее, чтобы компенсировать прибыль и прибыль в будущие годы.
